Comment utiliser un tableau de flux de trésorerie en entreprise ?

Un tableau de flux de trésorerie est un document comptable qui résume les entrées et les sorties de trésorerie d'une entreprise sur une période donnée. Il permet de mesurer la capacité de l'entreprise à générer l'argent disponible immédiatement (cash). Il se compose de trois parties : les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles, les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement et les flux de trésorerie liés aux activités de financement. La gestion de trésorerie est essentielle pour une entreprise, car elle lui permet de faire face à ses échéances financières, d'optimiser son besoin en fonds de roulement (BFR) et d'anticiper ses besoins ou ses excédents de trésorerie. Elle permet également de prendre des décisions stratégiques en matière d'investissement ou de financement. Si le monde des tableaux de flux de trésorerie vous intéresse, suivez le guide !

Comment faire un tableau des flux de trésorerie ?

Pour faire un tableau de flux de trésorerie, vous pouvez suivre les étapes suivantes :

• Rassemblez les documents nécessaires,
• Choisissez une méthode pour présenter les flux de trésorerie,
• Calculez les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles,
• Calculez les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement,
• Calculez les flux de trésorerie liés aux activités de financement,
• Calculez la variation nette de trésorerie (addition des 3 flux),
• Présentez le tableau de flux de trésorerie.

La mise en place d'un tableau de flux de trésorerie simplifié.

Voici le processus simplifié pour les petites entreprises ou les débutants :

1. Rassemblez les documents nécessaires,
2. Choisissez une période pour votre tableau de flux de trésorerie simplifié,
3. Calculez le solde initial de trésorerie,
4. Calculez les entrées de trésorerie,
5. Calculez les sorties de trésorerie,
6. Calculez le solde final de trésorerie,
7. Présentez le tableau simplifié.

Quels sont les composants de tableau de flux de trésorerie ?

Les composants d'un tableau de flux de trésorerie sont les suivants :

1. Les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles : ils correspondent aux recettes et aux dépenses liées à l'activité principale de l'entreprise (ventes, achats, salaires, impôts, etc.).
2. Les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement : ils correspondent aux dépenses et aux recettes liées aux immobilisations de l'entreprise (acquisitions ou cessions d'actifs, prêts ou placements financiers, etc.).
3. Les flux de trésorerie liés aux activités de financement : ils correspondent aux mouvements de fonds liés aux actionnaires ou aux créanciers de l'entreprise (émissions ou rachats d'actions, dividendes, emprunts ou remboursements, etc.).
4. La variation nette de trésorerie : elle correspond à la différence entre les flux de trésorerie entrants et sortants sur une période.

Qu'est-ce qu'un tableau de flux de trésorerie ?

Un tableau de flux de trésorerie est un document comptable qui résume les entrées et les sorties de trésorerie d'une entreprise sur une période donnée. Il permet de mesurer la capacité de l'entreprise à générer du cash, c'est-à-dire des liquidités disponibles dans l'immédiat. C'est un outil essentiel pour analyser la performance financière et la solvabilité d'une entreprise. Il permet aussi d'anticiper ses besoins ou ses excédents de trésorerie, et de prendre des décisions stratégiques en matière d'exploitation.

Il se distingue d'autres outils financiers, comme le compte de résultat ou le bilan. Le compte de résultat présente le produit net de l'entreprise (différence entre produits et charges sur une période). Le bilan présente le patrimoine de l'entreprise (différence entre actifs et passifs à une date donnée). Ces outils sont basés sur le principe de la comptabilité d'engagement, qui enregistre les opérations au moment où elles sont réalisées, et non au moment où elles sont payées ou encaissées. Le tableau de flux de trésorerie quant à lui, est basé sur le principe de la comptabilité de caisse, il enregistre les opérations au moment où elles entraînent un mouvement effectif de trésorerie.

Quels sont les avantages d'utiliser un tableau de flux de trésorerie ?

Les avantages d'utiliser un tableau de flux de trésorerie sont les suivants :

• Il permet de mesurer la capacité de l'entreprise à générer du cash, c'est-à-dire de l'argent disponible immédiatement.
• Il permet d'anticiper ses besoins ou ses excédents de trésorerie, et de prendre des décisions stratégiques en matière d'investissement ou de financement. Le tableau de flux de trésorerie permet de prévoir les entrées et les sorties de trésorerie sur une période donnée, et d'ajuster le niveau de trésorerie en fonction des objectifs et des opportunités.
• Il permet d'analyser la performance financière et la solvabilité de l'entreprise, en comparant les flux de trésorerie avec d'autres indicateurs financiers, comme le chiffre d'affaires, le fonds de roulement (FR), le besoin en fonds de roulement (BFR), etc.

Ces avantages peuvent aider une entreprise à prospérer et à se développer, car ils lui permettent de gérer efficacement sa trésorerie, qui est un élément clé de la réussite. Une entreprise qui dispose d'une trésorerie suffisante et stable peut faire face aux imprévus, saisir les opportunités, investir dans son avenir et rémunérer ses parties prenantes. Une entreprise qui manque de trésorerie ou qui la gère mal peut se retrouver en difficulté financière, perdre sa crédibilité, réduire sa compétitivité et surtout compromettre sa pérennité.

Nous venons de discuter du tableau de flux de trésorerie, un outil comptable qui résume les entrées et les sorties de trésorerie d'une entreprise sur une période donnée. Le tableau de flux de trésorerie est un outil essentiel pour la gestion financière d'une entreprise, car il lui permet de gérer efficacement sa trésorerie, qui est un élément clé de sa réussite. Une entreprise qui dispose d'une trésorerie stable peut faire face aux imprévus, saisir les opportunités, investir et rémunérer ses parties prenantes. Nous vous encourageons à adopter le tableau de flux de trésorerie pour une gestion financière optimisée. Vous pouvez consulter des sites comme l'Ordre des experts-comptables pour plus d'informations ou pour trouver un professionnel qui vous accompagnera dans sa mise en place et son analyse. Vous pouvez également utiliser des logiciels ou des modèles Excel pour faciliter la création du tableau. Nous espérons que ces informations vous ont été utiles et que vous avez apprécié notre petite guide.

Chloé TOURNEUR

Consultante en Solutions d'Entreprise